TVA : forfaitaire ou effective ? Laquelle choisir pour ma société ?

La TVA ? Lorsqu'on crée une nouvelle société en Suisse, une des premières décisions fiscales à prendre concerne le choix du régime de TVA le plus adapté. Les entrepreneurs doivent choisir entre la TVA effective et la TVA forfaitaire, un choix qui influe directement sur la gestion comptable, la liquidité et l'administration de l'entreprise. C'est pourquoi il est essentiel d'analyser attentivement quelle option est la plus avantageuse selon la structure et les besoins de l'entreprise.

TVA effective : comment ça fonctionne

La méthode ordinaire prévoit que l'entreprise facture la TVA aux clients sur chaque vente et, en même temps, déduit la TVA payée sur les achats. À la fin de la période fiscale, la société verse à la Confédération la différence entre la TVA encaissée et la TVA payée.

Avantage

• Possibilité de déduire toute la TVA sur les achats, y compris les dépenses élevées (machines, mobilier, services professionnels).
• Plus grande transparence comptable.
• Avantageuse pour les entreprises avec des coûts d'achat importants.

Inconvénient

• Administration plus complexe, avec l'obligation de tenir une comptabilité précise des ventes et des achats.
• Nécessite plus de temps et souvent le soutien d'un fiduciaire ou d'un logiciel de gestion.

TVA forfaitaire : comment ça fonctionne

La méthode simplifiée, appelée TVA forfaitaire, permet à l'entreprise d'appliquer à ses recettes un taux forfaitaire fixé par l'Administration fédérale des contributions (AFC). Dans ce cas, on ne déduit pas la TVA sur les achats : le calcul se base exclusivement sur les recettes.

Un aspect très intéressant de ce régime est que l'entreprise facture au client le taux de TVA standard (actuellement 8,1 % en 2025), mais verse à l'État seulement le pourcentage réduit prévu pour son secteur. Cela signifie que l'entreprise conserve la différence comme revenu extraordinaire.

Par exemple, si une entreprise de conseil relève d'un taux forfaitaire de 5,1 %, elle facturera au client 8,1 % mais ne paiera à l'AFC que 5,1 %. La différence de 3 % reste comme marge supplémentaire.

La liste actualisée des taux par secteur est disponible sur le site officiel de l'AFC :
Tableau des taux de TVA forfaitaire 2025 (PDF)

Avantage

• Gestion beaucoup plus simple, sans besoin de suivre la TVA sur les achats.
• Possibilité d'obtenir un revenu extraordinaire grâce à la différence entre la TVA facturée et la TVA versée.
• Idéale pour les petites entreprises et les start-up qui ne veulent pas s'alourdir avec une bureaucratie complexe.

Inconvénient

• Il n'est pas possible de récupérer la TVA sur les investissements importants.
• Peut s'avérer moins avantageuse pour les entreprises avec des dépenses élevées (machines, technologie, logistique).
• Taux fixes qui ne reflètent pas toujours les marges de profit réelles.

Laquelle choisir pour votre société ?

Le choix entre la TVA effective et la TVA forfaitaire dépend de plusieurs facteurs :

• Taille de l'entreprise : les start-up et les PME de petite taille choisissent souvent la TVA forfaitaire pour réduire la bureaucratie et obtenir une marge supplémentaire.
• Niveau d'investissement : si votre société doit acheter des machines, des serveurs ou des équipements coûteux, la TVA effective permet de récupérer la taxe payée.
• Secteur d'activité : certains secteurs ont des taux forfaitaires très avantageux, d'autres moins.
• Temps et ressources administratives disponibles : si vous ne voulez pas vous occuper d'une comptabilité complexe, la TVA forfaitaire peut grandement simplifier les choses.

Exemple pratique

• Une start-up de conseil avec peu de coûts (bureau partagé, logiciel en cloud, abonnements en ligne) trouvera probablement la TVA forfaitaire plus avantageuse, en bénéficiant aussi de la marge supplémentaire sur la différence de taux.
• Une société de production ou d'e-commerce, en revanche, qui investit dans la logistique, les entrepôts et les fournitures, aura un avantage avec le régime effectif, pouvant déduire la TVA sur les achats importants.

Le soutien d'easy4you

Le choix du régime de TVA se répercute sur les comptes pendant des années. easy4you accompagne les entrepreneurs dans la création de la société, dans la gestion administrative et dans les choix comptables, y compris l'évaluation du régime de TVA le plus adapté.

Avec nos services en administration et finance, nous vous aidons à :

• Évaluer quel régime fiscal est le plus avantageux selon votre secteur.
• Tenir la comptabilité de façon simple et sûre.
• Optimiser les coûts et réduire la bureaucratie.

Conclusion

Créer une société en Suisse demande de prêter attention à la forme juridique ainsi qu'au régime de TVA. Opter pour la TVA forfaitaire ou pour la TVA effective peut changer significativement la gestion quotidienne et la rentabilité de votre activité. Avec le bon soutien, vous pouvez faire un choix éclairé et démarrer votre activité sur des bases solides et avec une gestion fiscale optimisée.

Si vous êtes indécis sur ce choix, nous vous guiderons vers la décision adaptée à votre société.