Requisito: È fondamentale che tutti i documenti siano inseriti in modo accurato. I software di contabilità rappresentano un supporto indispensabile in questa situazione. Assicurano che ogni cosa venga registrata correttamente e nulla venga tralasciato. Ciò implica che avrai a disposizione tutti i documenti necessari per il tuo consulente.

1 Saldo riportato al nuovo anno fiscale

Per i conti di bilancio, è necessario riportare il saldo al nuovo anno fiscale. Verifica che i saldi correnti corrispondano a quelli pubblicati nell’ultimo rendiconto finanziario annuale.

2 Perdite e profitti

Le perdite e i profitti dell’anno precedente sono stati risolti e registrati correttamente? È stata presa la decisione di creare delle riserve? In tal caso, assicurati di registrarle correttamente. Il saldo dei profitti e delle perdite riportati al nuovo deve corrispondere all’allegato al bilancio annuale “Domanda di destinazione dei profitti portati al nuovo”.

3 Conti bancari e registratore di cassa

Verifica che il saldo del conto nel reparto contabilità corrisponda all’estratto conto. Di conseguenza, il saldo in contanti deve corrispondere all’estratto conto. Non dimenticare il tuo conto deposito affitto!
Se lavori con valute estere, prenota alla tariffa di fine anno secondo l’Amministrazione federale delle contribuzioni. Se riscontri discrepanze durante la riconciliazione, è meglio controllare il saldo di ogni mese finché non trovi l’errore.
Suggerimento: riconcilia regolarmente i tuoi conti! Ciò ti farà risparmiare tempo e stress durante il rendiconto finanziario annuale. 

4 Debitori e creditori

Se non stai utilizzando la contabilità a partita doppia, ti suggeriamo di creare una lista delle partite aperte alla data di chiusura. Questa lista dovrebbe includere sia i debitori che i creditori e registrare quali fatture sono ancora aperte alla fine dell’anno fiscale. Inoltre, puoi aggiungere una colonna per tenere traccia dei pagamenti effettuati per queste fatture. Ti consigliamo anche di allegare una copia delle fatture in sospeso. Assicurati che il saldo totale delle partite aperte alla data di chiusura corrisponda all’elenco della contabilità.

5 Accantonamenti

La gestione degli accumuli di fatture, ovvero dei crediti e dei debiti, può essere complicata. Ti consigliamo di risolvere i ratei attivi e i ratei passivi all’inizio dell’anno finanziario e di registrarli alla chiusura dell’anno. In questo modo, potrai gestire in modo accurato e corretto gli importi relativi a questi accumuli.

6 Rimanenze e immobilizzazioni

Valuta attentamente il tuo inventario di merci, semilavorati e lavori in corso e registra il valore corrispondente nella tua contabilità. Ricorda che puoi valutare queste posizioni al 2/3 del loro valore. Assicurati di mostrare chiaramente questa valutazione nell’appendice. Tieni presente che non è consentito sovrastimare il valore di queste posizioni. Inoltre, le immobilizzazioni devono essere ammortizzate annualmente, seguendo la tabella di ammortamento fornita dall’Amministrazione federale delle contribuzioni. Puoi utilizzare il valore contabile o il valore di acquisizione come base per l’ammortamento, l’importante è che tu segua lo stesso metodo ogni anno.

7 Verificare i salari

Controlla se i salari sono stati adeguati e registrati al lordo. Nel caso in cui non si tenga un libro paga, è consigliabile includere una busta paga per ogni dipendente. Assicurati che il saldo del conto salari corrisponda al rapporto salariale AVS.

Se hai collaboratori che non sono soggetti all’AVS, come apprendisti o pensionati, ti consigliamo di tenere più conti salariali nella tua contabilità finanziaria.

8 Verificare le assicurazioni sociali

Assicurati che tutte le fatture finali delle diverse assicurazioni sociali (AVS, AI, ALV, LPP, LAINF,…) siano inserite correttamente. Ricorda di includere una copia del rendiconto annuale (fattura finale) nella cartella finale.

9 Partecipazione privata di veicoli aziendali

I tuoi dipendenti utilizzano un’auto aziendale? 

10 Verifica l’IVA

L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) richiede una dichiarazione annuale. Da questa dichiarazione si deduce se le vendite imponibili corrispondono alle vendite dichiarate e al controllo IVA. Verifica se il saldo del conto liquidazione IVA corrisponde all’ultima dichiarazione presentata, se tutti i conti IVA sono a zero e se è necessario presentare eventuali correzioni IVA per i singoli trimestri o semestri.

11 Disposizioni

Non dimenticare di prendere le seguenti misure. Le più importanti sono:
* Delcredere (presunte perdite del debitore) sui debitori. Il 5% dei crediti nazionali e il 10% dei crediti esteri sono riconosciuti a fini fiscali.
* Terzo della merce (vedi punto 6)
* Disposizioni di garanzia: ad esempio, il due per cento delle vendite annuali degli ultimi due anni.
* Disposizioni su ferie e straordinari: i fogli di registrazione delle ore devono essere firmati dai dipendenti.
* Riserve di procedura: nessuna creazione arbitraria, devono trattarsi di vere e proprie controversie sospette.
* Disposizioni fiscali: sì, puoi detrarre le tasse dalle tue tasse. Per il calcolo, i Cantoni offrono uno strumento di calcolo sulla homepage dell’ufficio delle imposte corrispondente.

12 Il tuo bilancio è completo?

Le ditte individuali e le società in nome collettivo con un fatturato annuo fino a 500’000 franchi possono utilizzare un conto economico. Tutti gli altri sono tenuti a tenere una corretta contabilità. Un rendiconto annuale completo comprende lo stato patrimoniale, il conto economico, l’appendice, la destinazione degli utili e il verbale dell’assemblea generale. Naturalmente, tutti i documenti devono essere firmati dall’organismo responsabile.

13 Documentazione

I responsabili sono obbligati a conservare i registri contabili per un periodo di dieci anni. Nel caso di un controllo, ad esempio da parte dell’ufficio delle imposte, dell’ufficio IVA o dell’AVS, è necessario essere in grado di presentare tali registri. Di solito, per tali audit vengono richiesti i seguenti documenti:

* Bilancio annuale (stato patrimoniale, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, verbale dell’Assemblea)
* Fogli contabili
* Prova delle registrazioni finali e altri elenchi come elenchi dei veicoli e contabilità dei beni
* Schede paga, estratti conto e riepiloghi salariali
* Estratti conto
* Dichiarazioni IVA e riconciliazioni annuali


14 Date importanti nel 2024

Per poter iniziare il nuovo anno finanziario in modo organizzato, ecco un’overview delle date più importanti:

* 1 gennaio:

* Verificare se i seguenti tassi di premio sono stati adeguati: assicurazioni sociali delle casse di compensazione (AVS, AI, FAK), indennità giornaliera di malattia e indennità giornaliera di infortunio.

* Controllare anche il fondo pensione e le trattenute per dipendente.

* 31 gennaio: Dichiarazioni sui salari per tutte le assicurazioni sociali

* 28 febbraio: Dichiarazione IVA

* 30 giugno (o 6 mesi dopo la fine dell’anno finanziario): rendiconto finanziario annuale

* 30 agosto: Voto annuale sull’IVA

* Il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi è regolato dal cantone ed è compreso tra il 30 aprile e il 30 settembre.