Modifiche normative nel 2025: informazioni essenziali per le PMI svizzere.

L’anno 2025 sarà caratterizzato da rilevanti modifiche legislative. In particolare, si porrà un forte accento sugli aggiornamenti riguardanti l’imposta sul valore aggiunto (IVA), sulla prevenzione dei fallimenti fraudolenti e sulle politiche di assicurazione sociale. In questo articolo esplorerete quali sono le novità significative per la vostra piccola e media impresa (PMI) e come potrete migliorare i vostri preparativi.

Riforma della normativa IVA: maggiore semplicità, digitalizzazione avanzata e flessibilità aumentata.

Fatturazione annuale

• A partire dal 1° gennaio 2025, potrete richiedere la liquidazione annuale dell’IVA se il vostro fatturato annuo non supera i 5.005.000 franchi.
• La domanda deve essere presentata nel portale elettronico dell’AFC entro e non oltre il mese di febbraio 2025. Riceverete anche un feedback direttamente tramite il portale.
• La dichiarazione annuale deve essere presentata e pagata entro la fine di febbraio dell’anno successivo.
• Nota: i pagamenti anticipati rimangono in vigore e devono essere effettuati trimestralmente o semestralmente in base alla richiesta di imposta dell’anno precedente.

Suggerimento: la fatturazione annuale può essere vantaggiosa per le aziende con liquidità stabile. Verificate se il cambiamento è conveniente per voi e chiarite per tempo i dettagli con il vostro fiduciario.

Metodo delle aliquote nette

• È ora consentito impiegare più di due aliquote nette, a condizione che le attività corrispondano ad almeno il 10% del fatturato imponibile complessivo.
• Le disposizioni relative ai settori misti e la regola del 50% non sono più in vigore.
• È fondamentale: se state effettuando il passaggio dal metodo effettivo a quello delle aliquote nette, sarà necessario apportare correzioni all’imposta a monte.

Obbligo di presentazione digitale

• A partire dal 1° gennaio 2025, tutte le imprese soggette all’IVA dovranno presentare le dichiarazioni IVA in formato elettronico tramite il portale dell’AFC. Questa normativa si applica a tutte le imprese, senza distinzione di dimensioni o settore di attività.
• La presentazione delle dichiarazioni in formato cartaceo sarà completamente abolita. Le aziende sono tenute a garantire di avere l’infrastruttura tecnica necessaria per adempiere a tali requisiti.
• Non sono previsti periodi di transizione. Se in passato la contabilità era gestita manualmente o non era digitalizzata, è consigliabile effettuare per tempo la transizione a un software adeguato.

Si consiglia di verificare immediatamente se il software contabile attualmente in uso è compatibile con l’ePortal. È possibile utilizzare le opzioni di prova dell’ePortal per anticipare la conversione dei processi alla contabilità digitale. Maggiori informazioni e istruzioni sono disponibili direttamente presso l‘AFC.

Bancarotte fraudolente: normative più rigorose per una maggiore chiarezza

• Gli uffici del registro delle imprese hanno la facoltà di richiedere il rinnovo della rinuncia da parte dei revisori in presenza di sospetti.
• Novità: i crediti di natura pubblica, quali i tributi fiscali o previdenziali, vengono applicati in modo costante in caso di insolvenza.

Raccomandazione: tutelate la vostra contabilità e la vostra documentazione per identificare tempestivamente eventuali problematiche e prepararvi a rispondere alle richieste di informazioni.

Assicurazione sociale: Prestazioni più elevate, adeguamento delle soglie

Nuovi importi dal 2025

• Il limite del reddito marginale salirà a 2.500 franchi.
• Gli assegni per i figli aumenteranno a 215 franchi e gli assegni scolastici a 268 franchi. I datori di lavoro devono implementare queste modifiche automaticamente.
• La deduzione di coordinamento LPP sarà portata a 26.460 franchi e il limite massimo del salario annuale a 90.720 franchi.
• Novità: il contributo minimo AVS/AI/IPG sale a 530 franchi.
  Le rendite AVS/AI saranno aumentate del 2,9%.

Detrazioni fiscali e pagamenti arretrati

• La detrazione fiscale massima per i regimi pensionistici è di 7.258 franchi. In assenza di affiliazione, l’importo ammonta a 36.288 franchi.
• A partire dal 2025, sarà possibile effettuare versamenti di recupero nel pilastro 3a con effetto retroattivo per un periodo massimo di 10 anni.

Si consiglia di pianificare attentamente i versamenti di recupero nel pilastro 3a per sfruttare al meglio i vantaggi fiscali. È opportuno consultare il proprio fiduciario per definire la strategia più adeguata per la propria azienda.

Modifiche e digitalizzazione ulteriori

• Il tasso d’interesse minimo per le pensioni professionali rimarrà fissato all’1,25% nel 2025.
• Nuove disposizioni sui sussidi: i fondi riconosciuti come sussidi comporteranno una diminuzione dell’imposta a monte.
• Diritti di emissione: l’acquisto di certificati di CO₂ tra le aziende svizzere sarà in futuro soggetto all’imposta sugli acquisti.
• Digitalizzazione: a partire dal 2025, sarà possibile richiedere online le indennità di perdita di guadagno.

Raccomandazione: assicuratevi che il vostro software e i vostri processi contabili siano adeguati per la digitalizzazione. Questo vi permetterà di risparmiare tempo e di ridurre gli errori manuali.

Conclusione: pianificare in anticipo e prepararsi adeguatamente

Le modifiche legislative previste per il 2025 introdurranno numerose innovazioni che influenzeranno le piccole e medie imprese. Per garantire una preparazione ottimale, è opportuno considerare i seguenti aspetti:

• La dichiarazione IVA annuale è vantaggiosa per la vostra attività?
• Potreste trarre vantaggio dal nuovo sistema dell’aliquota fiscale netta?
• Le detrazioni per figli e istruzione nella vostra azienda sono state correttamente aggiornate?
• Avete in programma di effettuare pagamenti di recupero nel pilastro 3a?
• Il vostro software contabile è adeguato ai nuovi requisiti online?