Istruzioni per la dichiarazione con le nuove aliquote IVA
Dichiarazione dell’IVA nel periodo di transizione 2023/2024 (PDF)
1. Variazioni in merito all’aumento delle aliquote dell’imposta
Dal 1° gennaio 2024 verranno applicate le seguenti aliquote dell’imposta sul valore aggiunto:
| Fino al 31 dicembre 2023 | Nuove aliquote dal 1° gennaio 2024 | |
|---|---|---|
| Aliquota normale: | 7,7 % | 8,1 % |
| Aliquota ridotta: | 2,5 % | 2,6 % |
| Aliquota speciale sulle prestazioni nel settore alberghiero: | 3,7 % | 3,8 % |
È fattibile comunicare le nuove aliquote dell’imposta sul valore aggiunto all’AFC a partire dal resoconto IVA del terzo trimestre del 2023, dal secondo semestre del 2023 e dal resoconto mensile di luglio 2023.
2. Variazioni delle aliquote saldo e delle aliquote forfettarie.
L’incremento delle aliquote fiscali comporta altresì una conseguente modifica delle aliquote saldo (AS) e delle aliquote forfettarie (AF):
| Aliquote saldo e aliquote forfettarie fino al 31 dicembre 2023 | Aliquote saldo e aliquote forfettarie dal 1° gennaio 2024 |
|---|---|
| 0,1 % | 0,1 % |
| 0,6 % | 0,6 % |
| 1,2 % | 1,3 % |
| 2,0 % | 2,1 % |
| 2,8 % | 3,0 % |
| 3,5 % | 3,7 % |
| 4,3 % | 4,5 % |
| 5,1 % | 5,3 % |
| 5,9 % | 6,2 % |
| 6,5 % | 6,8 % |
Le modifiche apportate ad AS e AF non consentono di anticipare il passaggio al metodo di rendiconto effettivo. È possibile effettuare il cambiamento dal metodo di rendiconto effettivo al metodo delle aliquote saldo o delle aliquote forfettarie solo al termine del periodo di attesa stabilito dall’articolo 37, paragrafo 4, della LIVA o dall’articolo 98, paragrafo 2, dell’OIVA.
2.1 Revisione dei limiti di fatturato e dell’imposta da pagare per l’applicazione del metodo delle aliquote saldo.
| Fino al 31 dicembre 2023 | Dal 1° gennaio 2024 | |
|---|---|---|
| Limite di cifra d’affari per l’applicazione del metodo delle aliquote saldo: | CHF 5’005’000 | CHF 5’024’000 |
| Limite dell’imposta dovuta per l’applicazione del metodo delle aliquote saldo: | CHF 103’000 | CHF 108’000 |
3. Ulteriori dettagli riguardanti l’incremento delle aliquote fiscali
Sono disponibili nell’Info IVA 19 intitolata “Aumento delle aliquote fiscali a partire dal 1° gennaio 2024”.
